ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ

 

­Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это особый брокерский счёт физического лица, для которого действуют специальные налоговые льготы.

Индивидуальные инвестиционные счета в России начали использоваться с 1 января 2015 года, с целью популяризации среди населения долгосрочного инвестирование в ценные бумаги. В качестве поощрения был использован механизм налоговых вычетов. Зачислять на ИИС можно только рубли, а максимальная сумма ограничена законодательно. Зачисленные средства могут быть использованы на инвестирование в инструменты фондового рынка. Если закрыть ИИС, можно открыть новый. При этом, у одного человека одновременно может быть только один ИИС. ИИС, как и обычные брокерские счета, не застрахованы государством.

Некоторые управляющие компании предлагают часть средств разместить на депозите. Но данный депозит не попадает под систему страхования вкладов, так как открывается юридическим лицом.

Чтобы получить налоговые льготы, ИИС должен действовать 3 года и более.

Существует два типа налоговых льгот для ИИС по НДФЛ:

  1. вычет в размере 13 % на вносимые средства из НДФЛ, уплаченный физическим лицом за текущий год по основному месту работы;
  2. освобождение от выплаты налога на доход полученный на ИИС (при закрытии счёта).

Тип вычета (налоговой льготы) можно выбрать в течение действия ИИС, но совмещать оба вычета нельзя. Если вывести деньги с ИИС ранее трёх лет с момента заключения договора, нельзя воспользоваться налоговыми льготами. Если проводились вычеты на взнос, их потребуется вернуть государству.

По сравнению с обычным брокерским счётом, преимущество ИИС в льготном налогообложении. На протяжении всего срока действия договора налоговый агент — брокер — не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС, но при расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Недостатки ИИС:

  1. можно купить бумаги только торгуемые на российском рынке;
  2. для получения налоговых преференций забрать средства со счета можно только через 3 года.

Как это реализовано: гражданин РФ может вносить на ИИС до 1 млн руб. в год, инвестировать их в акции, облигации, валюту и даже фьючерсы с опционами, а затем возвращать 13% от взноса (вычет на взнос) или освобождать инвестиционную прибыль от НДФЛ (вычет на доход). При этом счет должен существовать не менее трех лет без вывода с него денег, иначе полученные вычеты придется вернуть.

Вычет на взнос ограничен 52 000 руб. в год и вернуть вы можете не более той суммы, которую заплатили в качестве НДФЛ за тот же налоговый период. Вычет на доход не ограничен.